Binek Araç Gider Kısıtlaması Nedir? Kimleri Kapsar, Neleri Etkiler?

Binek Araç Gider Kısıtlaması Nedir? Kimleri Kapsar, Neleri Etkiler?; Günümüzde işletmelerin faaliyetlerini yürütürken en çok karşılaştıkları vergisel sınırlamalardan biri binek araç gider kısıtlamasıdır. Özellikle şirket bünyesinde kullanılan otomobillerin yakıt, bakım, amortisman gibi giderlerinin ne kadarının vergi matrahından indirilebileceği, hem muhasebeciler hem de firma sahipleri için kritik bir konu olduğunu söylebiliriz.

Bu yazımızda, binek araç gider kısıtlaması nedir, hangi giderler kısıtlanır, yasal oranlar nelerdir, ve uygulamada en çok yapılan hatalar hangileridir gibi soruların tamamını detaylı bir rehber niteliğinde yanıtlayacağız.

Binek Araç Gider Kısıtlaması Nedir?

Binek araç gider kısıtlaması, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında belirli araçlara ait giderlerin tamamının değil, belli bir oranının gider olarak yazılabilmesine yönelik sınırlamadır.

Bu kısıtlama, şirket aktifine kayıtlı ya da şirket adına kiralanmışbinek otomobiller için geçerlidir.

Kısıtlama Hangi Araçları Kapsar?

Gider kısıtlaması sadece binek otomobiller için geçerlidir. Yani:

Sedan, hatchback, SUV, coupe gibi kişisel kullanım odaklı otomobiller
Panelvan, kamyonet, minibüs gibi ticari araçlar bu kapsamda yer almaz.

Özetle, taşımacılık amacıyla değil de yolcu taşımak için üretilmiş araçlar binek araç olarak sınıflandırılır.

Ayrıca sitemizde daha önce yayınlamış olduğumuz 1 Defa Alkollü Araç Kullanma Cezası ve Mahkeme Kararları yazımızı da inceleyebilirsiniz.

Kısıtlamaya Tabi Gider Kalemleri Nelerdir?

Aşağıdaki giderler için vergi matrahından indirilebilecek oranlar sınırlanmıştır:

1. Kira Gideri

• Kiralanan binek araçlar için ödenen kira bedelinin aylık 8.000 TL’si (2025 yılı için) vergi matrahından indirilebilir.
• Bu tutarı aşan kısım kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) sayılır.

2. Amortisman Gideri

• Satın alınan araçlar için uygulanabilecek amortismanın hesaplanmasında;
  • ÖTV + KDV hariç bedel 950.000 TL’ye,
  • ÖTV + KDV dahil bedel ise 1.750.000 TL’ye kadar giderleştirilebilir.
• Bu tutarları aşan kısım KKEG olur.

3. Diğer Giderler (Yakıt, Bakım, Sigorta, OGS vb.)

• Bu giderlerin sadece %70’i indirilebilir.
• Kalan %30’luk kısım yine KKEG’ye yazılır.

Kimler İçin Geçerlidir?

• Limited ve anonim şirketler
• Şahıs firmaları
• Serbest meslek erbapları (avukat, doktor, mimar vs.)

Bu kişiler kendi adlarına veya firmaları adına kayıtlı binek araçlara ilişkin yukarıdaki giderleri tamamen değil, belirli sınırlar dahilinde gider olarak gösterebilirler.

Vergi Uygulamasında En Sık Yapılan Hatalar

1. Amortismanın tamamının giderleştirilmesi
   → Vergi incelemesinde cezai yaptırımla karşılaşılır.
2. Binek araç ile ticari araçların karıştırılması
   → Panelvan gibi ticari araçlar bu kısıtlamaya tabi değildir.
3. Yakıt giderinin %100 gider yazılması
   → Yalnızca %70’lik kısmı indirilebilir.
4. Araçların fiilen kişisel kullanılması ama şirket adına gösterilmesi
   → Bu durum özel gider sayılarak cezaya sebep olabilir.

Neden Bu Kısıtlama Var?

Bu kısıtlamanın temel nedeni, binek araçların iş dışında da kullanılması ihtimalinin yüksek olmasıdır.
Maliye, bu tür kişisel kullanımların vergisel avantaj olarak gösterilmesini engellemek amacıyla sınırlamalar getirmiştir.

Peki Bu Kısıtlamalar Nasıl Aşılır?

Tamamen aşmak mümkün değildir çünkü kanunla belirlenmiş sınırlardır. Ancak:

• Ticari araç tercih etmek
• Kiralama yerine leasing ya da satın alma opsiyonlarını değerlendirmek
• İkinci el araç almak (amortisman yükü düşebilir)

gibi stratejilerle vergisel yük azaltılabilir.

Binek Araç Gider Kısıtlaması Neden Önemlidir?

Binek araç gider kısıtlaması, işletmelerin vergi planlamasında kritik bir yer tutar.
Yanlış uygulamalar hem yüksek vergi ödemelerine hem de vergi cezalarına neden olabilir.
Bu nedenle, kullanılan aracın türü, gider kalemleri ve limitler dikkatlice izlenmeli, uzman bir mali müşavir ile çalışılmalıdır.

Sık Sorulan Sorular (SSS)